Maksumuudatused alates 01.01.2025
Käibemaks
Alates 01. juulist 2025 lisandub 2% julgeolekumaks, mis rakendub olemasolevale käibemaksule ja tõstab selle määra 24%-ni.
Muud muutused käibemaksumääras:
· Majutus koos hommikusöögiga 13% (varasem 9%)
· Kirjandusväljaanded 9% (varasem 5%)
Palgatulu
· Kinnipidamisele kuuluv tulumaksu määr on 22%.
· Maksuvaba tulu kuni 654 € kuus ja kuni 7848 € aastas – sõltub inimese sissetulekust.
· Kogumispensioni makse 2%, 4% või 6%.
Tulevikus on inimesel üks kord aastas võimalik makse määra muuta – esitada jooksva aasta 30. novembriks uus avaldus määra kohta, mis hakkab kehtima järgmise aasta 1. jaanuarist.
Ka füüsilisest isikust ettevõtjal (FIE) on võimalik valida 4% või 6%.
Riik jätkab sotsiaalmaksu 33% arvelt 4% lisamist II sambasse, see ei muutu.
Minimaalse sotsiaalmaksukohustuse aluseks olev kuumäär 820 € ja sotsiaalmaks 270,60 €.
Juriidilise isiku tulumaks
Juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78 (28,21%)
Alates 01.01.2025 kaob ära regulaarselt jaotavate dividendide maksuarvestus ehk madalam maksumäär 14/86 ning kehtib üksnes tavamäär 22/78. Eesti äriühingul on kuni 31. detsembrini 2024 saadud ja madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel juriidilisest isikust osanikule/aktsionärile ka alates 2025. aastast õigus maksuvabastusele. Maksuvabastuse eelduseks on nõue, et dividendi saanud ja edasimaksval Eesti äriühingul oli dividendi saamisel vastavas äriühingus vähemalt 10% suurune osalus. Madalama maksumääraga (14/86) maksustatud dividendi edasimaksmisel füüsilisest isikust osanikule/aktsionärile on kohustus kinni pidada tulumaks 7%.
Ettevõtte tulumaks
Alates 2026. a äriühingute kasumist 2%.
Maksustatakse raamatupidamise aastaaruandes kajastatud kasum (kasum peale kulude mahaarvamist). Kahjumi korral maksukohustust ei teki. Varasematest perioodidest pärit kahjumeid ei ole võimalik edasi kanda.
Maksustamisperiood ja aruandlus
Maksustamisperiood on vastav ettevõtte majandusaastale. Maksu- ja Tolliametile tuleb esitada deklaratsioon majandusaastal teenitud maksustatava kasumi kohta hiljemalt järgmise majandusaasta 9. kuu 10. Kuupäevaks ning samaks kuupäevaks tasutakse ka maks.
Avansilised maksed
Maksukohustuslased peavad tegema avansilisi makseid iga kvartali viimase kuu 10. päevaks.
Julgeolekumaks
Maksumäär 2% kehtib alates 1. jaanuarist 2026 kuni 31. detsembrini 2028.
Julgeolekumaksuga 2% maksustatakse residendist äriühingu majandusaasta kasum enne tulumaksustamist.
Välislähetuse päevaraha
· 75 € välislähetuse esimese 15 päeva kohta, kuid kõige rohkem 15 päeva kohta kalendrikuus, ning
· 40 € iga järgneva välislähetuse päeva kohta.
NB! Piirmäära ületav osa maksustatakse kui palgatulu, tulu- ja sotsiaalmaksuga.
Isikliku sõiduauto hüvitis
· Töösõitude arvestuse alusel 0,50 € iga töösõidu kilomeetri kohta, kuid
· mitte rohkem kui 550 € kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta.
NB! Piirmäära ületav hüvitis maksustatakse kui erisoodustus tulu- ja sotsiaalmaksuga.
Reklaamkingitused
Tulumaksuga ei maksustata reklaami eesmärgil üle antud kaupa ega osutatud teenust, mille väärtus ilma käibemaksuta on kuni 21 €.
Vastuvõtukulud
Juriidiliste isikute vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär on 50 € kalendrikuus, millele lisandub 2% samal kalendrikuul tehtud isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast.
Töötaja tervise edendamiseks tehtavad kulud
Maksuvabad on töötajate tervise edendamiseks tehtavad kulutused 400 € ulatuses töötaja kohta kalendriaastas.
· Sportimis- või liikumispaiga regulaarse kasutamisega või massaažiga otseselt seotud kulutusi;
· Kulutusi tervishoiukorralduse infosüsteemi kantud tervishoiutöötajate või kutse või erialast pädevust omava spetsialisti osutatud teenustele.
Aastane piirmäär 400 € annab vabaduse ja paindlikkuse kulutuste tegemisel, nt on võimalik osta spordiklubi pakett aastaks või tasuda ravikindlustusmakse aasta eest, mis võib olla soodsam kui kvartaalsed maksed.
Piirmäära 400 € ulatuses on maksuvaba ka:
· massaaž, mis aitab ennetada või leevendada kergemaid vaevusi, sh seadmega või seadme abil, nt rullmassaaž või LPG massaaž;
· tervishoiuteenus sõltumata meditsiini valdkonnast, sh hambaarsti, suuhügienisti, silmaarsti, optometristi teenus, kuid
· teenust peab osutama tervishoiukorralduse infosüsteemi kantud tervishoiutöötaja või kutset või erialast pädevust omav spetsialist.
Mootorsõidukimaks
Mootorsõidukimaks (automaks) on riiklik maks, mida maksavad kõik liiklusregistris registreeritud mootorsõidukite omanikud või mootorsõidukite vastutavad kasutajad.
Iga sõiduki maksusumma on individuaalne. Erinevate kategooriate sõidukite maks moodustub erinevat tüüpi teguritest (baasosa, CO2 osa ja täismassi põhjal arvutatud osa).
Mootorsõidukimaksu arvutuskäiku ja maksuteateid näete hiljemalt 15. veebruaril 2025 Maksu- ja Tolliameti e-teenuste keskkonnas e-MTA.
Maks rakendub järgmiste kategooriate sõidukitele:
sõiduautod – M1 ja M1G
kaubikud, furgoonid, pikapid – N1 ja N1G
mootorrattad – L3e, L4e, L5e, L6e ja L7e
maastikusõidukid – MS2
ratastraktorid – T1b, T3 ja T5
Täpsem ja detailsem info Masuameti kodulehel:
Flow Finance muudab raamatupidamispartneri vahetuse lihtsaks ja stressivabaks. Meie eesmärk on aidata sinu ettevõttel kasvada ja saavutada parimaid tulemusi, hoides finantsprotsessid kontrolli all.
Võta ühendust juba täna ja alusta uut aastat kindla finantsilise vundamendiga!
Flow Finance – lihtsustame sinu raamatupidamise, et saaksid alustada uut aastat enesekindlalt.
#raamatupidamispartner
#raamatupidamisteenus
#raamatupidamistarkvara
#maksuarvestus
#aruandlus
#majandusaasta aruanne
#palgaarvestus
#finantsjuhtimine